ウォーレン・バフェットが、自分の死後、相続財産の90%をS&P500ETF（特にVOO）、10%を米国短期政府証券で運用するようにとした遺言は有名ですが、それ以外に何が書いてあるのでしょうか。
2024年8月16日のCNBC Make itの記事を読みましょう。
Warren Buffett shares details of his will—2 key lessons you can learn, ‘whatever your wealth level’
ウォーレン・バフェット、遺言の詳細を公開：2つの重要な教訓を学ぶことができる、「あなたの富のレベルに関係なく」
ウォーレン・バフェットが個人的な財政の詳細を語るとき、人々は椅子を引いてメモを取る傾向がある。地球上で最も裕福な人物の一人である以上、何か正しいことをしているに違いない。
バフェットの信奉者たちは、より多くの資金を集めるための戦略に主に関心を寄せているが、最近、資金を手放す方法についても教えを受けた。この夏の初め、バークシャー・ハサウェイの会長はウォール・ストリート・ジャーナル紙に最新の財産計画の詳細を語った。
バフェットは生きている間に、ビル＆メリンダ・ゲイツ財団を含む数少ない慈善団体に財産の大部分を寄付するという約束を果たすつもりだ。
バフェット氏が亡くなると、彼の残りの数十億ドル（その多くはバークシャー株）は、彼の娘と2人の息子が監督する慈善信託に入る。どの慈善団体にどれだけ寄付するかは、3人が全会一致で決めなければならない。
バフェットはウォール・ストリート・ジャーナル紙に、「私は3人の子供たちの価値観にとても強い好感を持っており、彼らがどのように物事を遂行するか100％信頼している」と語った。さらに、このように設定することで、バフェットの受益者は慈善団体やそれを管理する法律や規制の変更に対応することができる。
「箱の外に出て考えることができると思いたいが、箱の外が水面下6フィートのところにあるときに、私が完全に信頼している水面上にいる3人よりも良い仕事ができるかどうかはわからない」とバフェット氏は語った。
冗談はさておき、財産設計に対するバフェットのアプローチから学ぶべきことは多い。
「彼は実に思慮深い。」と、シチズンズ・プライベート・ウェルスの上級相続・税務プランニング責任者、ホセ・レイノソは言う。「早めに着手し、柔軟性を持たせることは、あなたの富のレベルがどのようなものであれ、良い考えです」。
相続計画が今必要な理由
相続人に贈与する財産があまりないと思っていても、遺産分割協議書を作成しておけば、自分が死亡したり、無能力になった場合にどうなるかを、他の誰かではなく、自分が決めることができる。
「一般的な問題として、遺産分割協議書がない場合は、国が用意してくれます」とレイノソは言う。一般論として、遺産分割協議書がない場合は、国が遺産分割協議書を作成します」とレイノソは言う。
混乱を避けるため、そしてあなたの愛する人を長くて費用のかかる法的手続きから守るため、基本的な遺産計画をまとめるのが賢明だ。これには以下が含まれる：
１．受取人の指定。投資、銀行口座、生命保険など、特定の金融商品では、あなたが亡くなった時に口座の内容を受け取る受取人を指定することができます。これらの指定は通常、遺言に取って代わるものであるため、特に人生の大きな変化の後には、常に最新の状態にしておくことが不可欠である、と専門家は言う。これを怠ることは、投資口座で「ほとんどの人が犯すNo.1の間違い」だと、公認会計士でIRAHelp.comの創設者であるエド・スロットは以前、Make It.
２．簡単な遺言。遺言は、あなたが死亡した場合に資産をどのように分配してほしいかを指定するものです。これは簡単に作成できます。LawDepot.comなどのウェブサイトでテンプレートを無料で見つけることができます。「公認ファイナンシャル・プランナーでGarrett Planning Networkの創設者であるSheryl Garrett氏は、2022年にCNBCにこう語っている。
３．委任状と事前指示書。これらは州によって呼び名が異なるが、一般的な要点は、あなたの希望を書き記し、あなたが無能力になった場合にあなたの意思決定者を指定できるようにすることである。
もちろん、そこからさらに複雑になることもあるので、遺産管理弁護士に相談して、何があなたにとって最適かを確認するのが賢明だろう。バフェットと同じように、信託を設定することは理にかなっているかもしれない。
しかし、億万長者と共通する重要な点は、早めに始めて頻繁にコミュニケーションをとるというプロセスだ。
レイノソ氏は、バフェット氏のプランで公開されている情報について、「家族間でよく練られ、コミュニケーションされたプランです」と語る。「このコミュニケーションは、将来起こりうる問題を回避するのに役立ちます」。
バフェットのような財産計画を立てるには
バフェットのように、自分が亡くなった後に多額の財産を慈善団体に寄付したい場合、従来は（バフェットが持っているような）慈善信託や私的財団を設立することになる。しかし、これらは通常、非常に裕福な人たちだけに許された費用のかかる選択肢である。
幸運なことに、ドナー・アドバイズド・ファンドと呼ばれる慈善口座を使えば、バフェットと同じような計画を実現することができる。
公認ファイナンシャル・プランナーであり、遺産計画の専門家であり、ヨーマンズ・コンサルティング・グループの社長でもあるニコラス・ヨーマンズ氏は、「多くのアメリカ人が、寄付者支援基金について学ぶ必要があるのに、まだ理解していない人が多いのです」と言う。「ドナー・アドバイズド・ファンドは、あなたが大切にしている団体を支援するための、低コストで優れた方法です」。
その仕組みを簡単に説明しよう。
ドナー・アドバイズド・ファンドは、慈善寄付のために資金を割り当てる、あなたが管理する口座です。通常、DAFはコミュニティ財団、またはバンガードやシュワブなどの証券会社の慈善部門を通じて開設する。
現金、不動産、株式などの資産をこれらの口座に預けることができ、寄付者として資産の運用方法や寄付先を選ぶことができる。
生前の寄付者にとっての大きな魅力は、基金に寄付することですぐに税金控除が受けられることだが、実際の資金の行き先は後で決めることができる。万が一、決める前に亡くなってしまっても、指定された後継者が口座を引き継ぐことができる。
さらに、ファンドにバークシャー・ハサウェイの株式などの値上がり資産が含まれている場合、寄付をする際にキャピタルゲイン税を支払う必要はない。
これは、バフェットのモデルをより小規模に模倣したい人に最適な手段だとヨーマンズは言う。もちろん、このような口座を開設する前に、エステートプランナーやその他の金融の専門家に相談するのは常に良い考えだ。
「DAFは）生きている間に資金を提供することもできますが、死亡時に資金を提供することもできます。DAFが本当に素晴らしいのは、無期限に寄付できることです」とヨーマンズは言う。
つまり、あなたが亡くなった後、子供たちが自分の選んだ慈善活動に寄付できるよう、複数の基金を設定することができるのです」とヨーマンズ氏は言う。あるいは、DAFの資金の行き先を家族で決めることを条件に、他の相続財産を受け取ることもできる。
DAFは）教会、チャリティ、美術館など、あなたが大切にしているものに永久に寄付することができます」とヨーマンズは言う。「個別の納税者番号を持つ必要はありません。評議員会を持つ必要もない。影響を与えたいと考えているアメリカの中流にいる人なら、その資金を奪ってしまうような、複雑で入り組んだことをする必要はないのです」。